Hva skiller et billån til bedrift fra et privat billån?
Et billån til bedrift ligner et privat billån på overflaten: långiveren betaler selgeren, bilen står som pant, og lånet betales ned månedlig. Den store forskjellen er hvem som er kunde. Finansavtaleloven definerer en forbruker som en fysisk person når avtalen hovedsakelig har et formål utenfor personens forretnings- eller yrkesvirksomhet. Et aksjeselskap er aldri forbruker, og en innehaver av et enkeltpersonforetak som kjøper bil hovedsakelig til næringen, er det heller ikke.
Det får flere følger:
- Loven kan i stor grad avtales bort. Når kunden ikke er forbruker, viker finansavtaleloven som hovedregel for det partene har avtalt, for etablert praksis mellom dem og for annen sedvane. Mot en forbruker kan loven ikke fravikes til skade for kunden.
- Ingen angrerett. Angreretten på 14 dager etter finansavtaleloven gjelder forbrukere. En bedrift må regne med at avtalen er bindende fra signering.
- Utlånsforskriften gjelder ikke. Forskriften om finansforetakenes utlånspraksis gjelder utlån til forbrukere. Kravene om rentestresstest, maks fem ganger inntekten i gjeld og nedbetaling av forbrukslån innen fem år gjelder derfor ikke lån til et AS.
At forbrukerreglene ikke gjelder, betyr ikke at långiveren låner ut uten å sjekke. Långiveren vurderer selv risikoen. Men det betyr at du selv må lese vilkårene grundigere, for eksempel om gebyrer, renteendringer, førtidig innfrielse og hva som skjer ved mislighold.
AS eller ENK: hvem står ansvarlig for lånet?
I et enkeltpersonforetak er det ingen forskjell mellom innehaverens private økonomi og foretakets økonomi. Altinn beskriver det som ubegrenset personlig ansvar: Du er personlig ansvarlig for alle krav som har oppstått i næringsvirksomheten. Et billån i ENK-et er altså i praksis ditt eget lån, selv om bilen brukes i jobben.
I et aksjeselskap er det selskapet som tar opp lånet, og ansvaret er i utgangspunktet begrenset til selskapets midler. Er selskapet nytt eller lite, kan långiveren likevel be om at eieren stiller som kausjonist eller medlåntaker. Gjør du det, hefter du personlig likevel. Les kausjonsavtalen nøye: hvor mye du hefter for, og hvor lenge.
Uansett selskapsform vil långiveren normalt se på regnskap, skattemelding, drift og eksisterende gjeld. For et nyetablert foretak uten regnskap blir eierens egen økonomi ofte en del av vurderingen.
Merverdiavgift: personbil eller varebil klasse 2
For mange bedrifter er avgiften den største forskjellen mellom bilvalgene. Etter merverdiavgiftsloven § 8-4 omfatter fradragsretten ikke inngående merverdiavgift på anskaffelse, drift og vedlikehold av personkjøretøy. Skatteetatens merverdiavgiftshåndbok presiserer at dette også gjelder bruk, herunder leie og leasing, og at varebil klasse 1 regnes som personkjøretøy. Unntakene i loven gjelder personbiler som er salgsvare, utleiekjøretøy i yrkesmessig utleie eller brukes til persontransport mot vederlag, for eksempel drosje.
For andre kjøretøy enn personkjøretøy, som varebil klasse 2 og lastebil, kan det være fradrag for inngående merverdiavgift når bilen brukes i den avgiftspliktige virksomheten. Brukes bilen også privat, kan det påvirke hvor mye som kan trekkes fra. Avklar dette med regnskapsføreren før kjøpet, ikke etterpå.
Regneeksempel: Den alminnelige satsen for merverdiavgift er 25 prosent. En varebil klasse 2 som koster 400 000 kroner uten avgift, koster 500 000 kroner med avgift. Brukes den fullt ut i en avgiftspliktig virksomhet, kan bedriften kreve fradrag for 100 000 kroner i inngående merverdiavgift. En personbil til samme pris gir som hovedregel ikke fradrag, så de 100 000 kronene blir en reell kostnad. Det samme gjelder avgiften på leasingleien for en personbil.
Avskrivning og firmabil
En bil som eies av virksomheten, er et driftsmiddel som avskrives på saldo. Skatteloven § 14-43 setter maksimal sats per år:
- Saldogruppe c – vogntog, lastebiler, busser, varebiler, drosjebiler og kjøretøy for transport av funksjonshemmede: inntil 24 prosent.
- Saldogruppe d – personbiler, traktorer, maskiner, inventar mv.: inntil 20 prosent.
Med en saldo på 400 000 kroner gir 24 prosent en avskrivning på 96 000 kroner det første året og 72 960 kroner det andre (24 prosent av restsaldoen på 304 000). Med 20 prosent blir det 80 000 og 64 000 kroner.
Disponerer en ansatt, eller du som eier og ansatt i eget AS, bilen privat, blir det et skattepliktig gode. Skatteetaten beregner fordelen ut fra bilens listepris som ny, med en prosentsats av listeprisen, og med redusert grunnlag for biler som er tre år eller eldre. Satsene og beløpsgrensene endres fra år til år, så sjekk Skatteetatens sider for inntektsåret du gjelder. Bruker du privat bil i ENK-et, er det egne regler for fradrag etter kjørte kilometer.
Skattereglene for bil i næring har mange unntak. Snakk med regnskapsføreren før du velger bil og finansiering – særlig om bilen skal brukes både privat og i jobben.
Lån eller leasing for bedriften?
Søk på leasing bil bedrift eller firma leasing bil gir mange tilbud, og for næringskunder er leasing vanlig. Forskjellene i korte trekk:
Billån og leasing for bedrift | Billån | Leasing |
|---|
| Eier av bilen | Bedriften, med pant til långiveren | Leasingselskapet |
| Kapital ved start | Egenkapital etter långiverens krav | Ofte en startleie |
| Avskrivning | Bedriften avskriver bilen på saldo | Bedriften eier ikke bilen |
| Mva på personbil | Ikke fradrag | Ikke fradrag på leien |
| Ved slutten | Bilen er bedriftens | Bilen leveres tilbake eller kjøpes etter avtale |
| Risiko for verditap | Bedriften | Leasingselskapet, mot kilometer- og skadevilkår |
Bedrift leasing bil handler derfor mest om hvem som skal bære risikoen og binde kapital. Har bedriften god likviditet og skal beholde bilen lenge, taler mye for å eie. Skal bilen byttes ofte, eller vil dere unngå å binde penger i en bil, kan leasing passe bedre. Les avtalen om tidlig avslutning hvis bedriften kan vokse eller krympe i perioden.
Leasing gir forutsigbar månedskostnad og overlater bruktbilrisikoen til leasingselskapet, men du betaler for den gjennom leien og vilkårene for kilometer og skader. Et lån gjør bedriften til eier og gir avskrivninger, men binder kapital og overlater verditapet til deg. Se den generelle sammenligningen i artikkelen leasing eller billån.
Hvorfor tilbudene på denne siden ikke passer en bedrift
Banknorden viser i dag bare lån til privatpersoner fra våre samarbeidspartnere. Det er ikke billån og heller ikke lån til et AS eller ENK. Et slikt lån har ikke pant i bilen og har derfor normalt høyere rente.
Forskjellen kan bli stor. Med 250 000 kroner over fem år og like store terminbeløp gir 7 prosent nominell rente – som vi bruker for et lån med pant i bilen – rundt 4 950 kroner i måneden og rundt 47 000 kroner i renter. Samme beløp til 13 prosent – som vi bruker for et usikret lån – gir rundt 5 688 kroner i måneden og rundt 91 300 kroner i renter. Rentene er eksempler, ikke markedsrenter, og gebyrer kommer i tillegg.
Ta derfor ikke et privat forbrukslån for å kjøpe bil til firmaet. Gjelden blir din personlig, du blandes privat og næring sammen, og den høyere renten spiser opp mye av det bedriften sparer. Spør heller banken eller et finansieringsselskap om billån eller leasing i bedriftens navn, og be om tilbud på samme beløp og løpetid fra flere.
Dette vil långiveren se
- Organisasjonsnummer og firmaattest.
- Siste årsregnskap og skattemelding, eventuelt foreløpig regnskap for inneværende år.
- Oversikt over eksisterende gjeld og leasingavtaler.
- Hvilken bil som skal kjøpes, pris og egenkapital.
- For nye eller små selskaper: eierens personlige økonomi og eventuelt kausjon.
Å yte kreditt i Norge krever tillatelse som bank, kredittforetak eller finansieringsforetak etter finansforetaksloven. Du kan sjekke foretaket i Finanstilsynets virksomhetsregister før du signerer.
Regneeksempel: lavest rente er ikke alltid billigst
For næringskunder er gebyrene ofte mer fleksible, og tilbud kan se forskjellige ut. Tenk deg at bedriften får to tilbud på 300 000 kroner over fem år, begge med like store månedlige terminbeløp:
To tilbud på 300 000 kroner over 60 måneder (eksempeltall) | Tilbud A | Tilbud B |
|---|
| Nominell rente | 6,5 % | 6,9 % |
| Etableringsgebyr | 5 000 kr | 1 500 kr |
| Termingebyr | 95 kr/mnd | 60 kr/mnd |
| Per måned inkl. gebyr | ca. 5 965 kr | ca. 5 986 kr |
| Totalt tilbakebetalt | ca. 362 890 kr | ca. 360 670 kr |
| Effektiv rente | ca. 8,2 % | ca. 7,8 % |
Tilbud A har lavest nominell rente, men tilbud B blir rundt 2 200 kroner billigere fordi gebyrene er lavere. Derfor bør bedriften alltid be om effektiv rente og totalbeløp, ikke bare den nominelle renten. Spør også om renten er fast eller flytende, og hvor raskt långiveren kan endre den. Næringsavtaler kan ha andre vilkår for renteendring enn det forbrukere er vant til.
Sjekkliste før bedriften signerer
- Er det riktig bilklasse for bruken, og har regnskapsføreren bekreftet hvordan mva og avskrivning blir?
- Hva er effektiv rente og totalbeløp, og er renten fast eller flytende?
- Hvilke gebyrer kan tas, og hva koster førtidig innfrielse?
- Må du stille personlig kausjon, og hvor mye hefter du for?
- Ved leasing: kilometergrense, pris per overkjørte kilometer og regler for skader ved tilbakelevering.
Når bilen også er privatbil
Driver du ENK og kjøper bilen hovedsakelig for privat bruk, er du forbruker i lovens forstand, og et vanlig billån med forbrukerrettighetene er det som gjelder. Da gjelder også utlånsforskriftens krav. Les mer i guiden til billån, regn på månedsbeløpet i billånskalkulatoren, og se hvordan vi jobber på Slik sammenligner vi.
