Vad är ett billån för företag?
Ett billån för företag är ett lån där företaget – aktiebolaget, handelsbolaget eller du som enskild näringsidkare – lånar pengar för att köpa ett fordon till verksamheten. Bilen står ofta som säkerhet, på samma sätt som vid ett privat billån, och lånet kan ordnas via bilhandlarens finansbolag, en bank eller en annan långivare. Alternativen är att leasa bilen, att köpa den kontant eller att finansiera köpet med ett vanligt företagslån utan koppling till bilen.
Skillnaden mot ett privat billån är inte bara vem som står i avtalet. Företagets bil påverkar momsredovisningen, och om någon i företaget kör bilen privat kan det bli en skattepliktig förmån. Dessutom gäller inte det skydd som konsumentkreditlagen ger privatpersoner.
Utanför konsumentkreditlagen: det här skyddet saknas
Konsumentkreditlagen gäller krediter till konsumenter, alltså fysiska personer som lånar huvudsakligen för ändamål utanför näringsverksamhet. Ett billån till ett företag, eller till en bil som ska användas i verksamheten, är därför normalt ingen konsumentkredit. Det betyder:
- Inget räntetak och inget kostnadstak. Räntan och avgifterna är det som står i avtalet.
- Ingen lagstadgad ångerrätt. Avtalet gäller när företaget har skrivit under.
- Ingen lagregel om kontantinsats. Regeln om minst 20 procents kontantinsats vid kreditköp gäller konsumenter. Långivare brukar ändå vilja se en egen insats eller ett inbyte, men det är långivarens krav och kan förhandlas.
- Inga konsumentregler om förtida inlösen. Vad det kostar att lösa lånet i förtid, till exempel om bilen säljs, avgörs av avtalet.
Räntan på ett billån för företag sätts alltså fritt av långivaren. Jämför därför den totala kostnaden i kronor för samma belopp och löptid, och läs villkoren för vad som händer om företaget slutar betala – långivaren kan i regel ta tillbaka bilen, och om försäljningen inte täcker skulden kan resten krävas av företaget eller av den som gått i borgen.
Moms: därför skiljer sig köp och leasing
Enligt Skatteverket får ett företag normalt inte dra av momsen när det köper en personbil. Undantag gäller om bilen används för till exempel återförsäljning, uthyrning, taxitrafik, transport av avlidna eller körkortsutbildning. För de flesta företag blir alltså momsen en del av bilens kostnad vid köp.
Vid hyra eller leasing av en personbil får företaget i stället dra av 50 procent av momsen på avgiften, om bilen används i mer än ringa omfattning i momspliktig verksamhet. Skatteverket anger mer än 100 mil per år som gräns. Momsen på driftskostnader – bränsle, service, reparationer och besiktning – får normalt dras av fullt ut om bilen är ett inventarium i företaget eller hyrs för momspliktig verksamhet.
Två saker att se upp med:
- Finansiell leasing kan räknas som köp. Om leasingavtalet till exempel säger att äganderätten går över till företaget när avtalet tar slut, behandlar Skatteverket det som ett köp av personbil. Då gäller avdragsförbudet i stället för 50-procentsregeln. Köpoptioner och säljoptioner kan få samma effekt.
- Avdragsförbudet gäller personbilar. För andra fordon, till exempel lätta lastbilar, gäller andra regler. Kontrollera hos Skatteverket vad som gäller för det fordon du tänker skaffa.
Räkneexempel: köpa på lån eller leasa
Siffrorna nedan är påhittade och visar bara räknesättet. Momsen är räknad med den allmänna momssatsen 25 procent, och företaget antas bedriva momspliktig verksamhet där bilen körs mer än 100 mil per år i tjänsten.
Alternativ A: köp med billån
- Bilens pris: 400 000 kronor inklusive moms, varav 80 000 kronor är moms (25 procent på 320 000).
- Momsen får normalt inte dras av, så hela 400 000 kronor blir bilens kostnad för företaget.
- Företaget betalar 100 000 kronor själv och lånar 300 000 kronor på fem år med 7 procents nominell ränta.
- Månadsbetalning: cirka 5 940 kronor. Ränta totalt: cirka 56 400 kronor.
- Efter fem år äger företaget bilen och kan sälja den; vad den då är värd vet ingen i förväg.
Alternativ B: leasing
- Leasingavgift: 5 000 kronor i månaden exklusive moms, plus 1 250 kronor i moms.
- Hälften av momsen, 625 kronor, får dras av. Företagets kostnad blir 5 625 kronor i månaden.
- Under tre år: 36 × 5 625 = 202 500 kronor. Därefter lämnas bilen tillbaka, och avgifter för körning utöver avtalet eller skador kan tillkomma.
Alternativen går inte att jämföra rakt av: vid köp får företaget en bil med ett restvärde, vid leasing betalar det för att använda bilen under en period. Räkna därför på samma tidsperiod och gör ett antagande om vad bilen är värd när perioden är slut. Den som vill räkna på lånedelen med egna siffror kan använda vår billånekalkyl, som räknar fram månadskostnad och totalbelopp oavsett vem som lånar.
Bilförmån när bilen används privat
Om en anställd får använda företagets bil privat kan det bli en skattepliktig bilförmån. Enligt Skatteverket är det en skattepliktig bilförmån när bilen används privat vid fler än 10 tillfällen eller mer än 100 mil per år. En resa mellan bostaden och tjänstestället är enligt Skatteverket ett exempel på en privat resa. Arbetsgivaravgifter och skatteavdrag beräknas på förmånsvärdet, och om den anställde kör minst 3 000 mil i tjänsten per kalenderår kan arbetsgivaren sätta ned förmånsvärdet till 75 procent.
Förmånsvärdet beräknas enligt regler som Skatteverket beskriver i sin rättsliga vägledning, och värdet av extrautrustning ska alltid läggas till. Eftersom förmånsvärdet kan bli en betydande kostnad både för den anställde och för företaget bör det ingå i kalkylen innan bilen köps. Har du enskild firma gäller andra regler för hur privat användning av en bil i verksamheten hanteras – fråga en redovisningskonsult eller Skatteverket.
Billån för nystartat företag och småföretag
Ett nytt företag har ingen historik att visa, och långivare brukar då lägga mer vikt vid ägarens privatekonomi och vid säkerheten. Bilen fungerar som säkerhet, men för ett aktiebolag utan bokslut är det vanligt att långivaren också vill ha personlig borgen från ägaren. Läs vad borgen betyder i guiden om företagslån utan borgen.
För en enskild firma är lånet i praktiken ditt eget, eftersom du svarar personligen för firmans skulder. Hur ansvaret skiljer sig mellan företagsformerna förklarar vi i guiden om företagslån för aktiebolag och enskild firma.
För småföretag kan leasing vara ett sätt att slippa binda kapital i en bil, men leasingavtal är ofta svåra att avbryta i förtid. Om verksamheten är osäker kan det vara klokare att börja med en billigare bil eller en kortare bindning.
Ränta på billån för företag: vad påverkar den?
Det finns ingen lagstadgad nivå för räntan på ett billån till ett företag, och påhittade genomsnitt säger inget om ditt erbjudande. Det som brukar påverka räntan är bilens värde och ålder, hur stor egen insats företaget gör, företagets ekonomi och historik, löptiden och om det finns borgen. Kampanjräntor hos bilhandlare kan vara förmånliga, men fråga alltid vad bilen kostar vid kontant betalning, så att en låg ränta inte vägs upp av ett högre pris. Den som funderar på el- eller laddhybridbil kan läsa om villkoren för gröna billån.
Billån företag eller privat billån?
Alla bilar som används i ett företag behöver inte ägas av företaget. Om bilen mest körs privat och bara ibland i tjänsten kan det vara enklare att du äger den själv och finansierar den med ett privat billån. Då gäller konsumentkreditlagens skydd: räntetaket på referensräntan plus 20 procentenheter, kostnadstaket, 14 dagars ångerrätt och kravet på minst 20 procents kontantinsats vid kreditköp. Tjänsteresor med privat bil hanteras då i stället enligt Skatteverkets regler för ersättning till anställda och avdrag i verksamheten – fråga en redovisningskonsult vad som gäller för dig.
Används bilen främst i verksamheten talar mer för att företaget äger eller leasar den. Avgörande är hur bilen faktiskt används, inte vem som står i avtalet. Ett billån till företaget ger inget konsumentskydd, men håller isär verksamhetens och din privata ekonomi – förutsatt att du inte har gått i personlig borgen.
När företaget säljer eller byter bilen
Har bilen köpts på lån med bilen som säkerhet måste lånet normalt lösas innan, eller samtidigt som, bilen säljs. Be långivaren om ett lösenbelopp och kontrollera vad avtalet säger om avgifter vid förtida inlösen, eftersom konsumentreglerna om ränteskillnadsersättning inte gäller företagslån. Är bilen leasad är det leasinggivaren som äger den, och ett byte före avtalstidens slut kan bli dyrt.
Så väljer du finansiering för företagets bil
- Bestäm hur bilen ska användas. Endast i tjänsten eller även privat? Svaret påverkar bilförmån och därmed den verkliga kostnaden.
- Räkna efter moms. Vid köp av personbil blir momsen normalt en kostnad; vid leasing får hälften dras av.
- Jämför samma tidsperiod. Lägg ihop alla betalningar under till exempel tre år och dra av bilens uppskattade värde vid köp.
- Läs villkoren. Borgen, förtida inlösen, körsträcka och skadekostnader vid leasing.
- Fråga en redovisningskonsult om skatte- och momsreglerna för just ditt företag.
Så fungerar Banknorden
Banknorden lånar inte ut pengar och fattar inga kreditbeslut. Erbjudandena ovan kommer från våra samarbetspartner och gäller lån till företag; vi kan få ersättning när ett lån söks via vår webbplats. Ska bilen ägas privat i stället, läs om skillnaden mellan billån och privatlån.
